个人独资企业的税收优惠政策及节税方案

  2020年接近年底，第四季度开始，对于有真实业务发生但是难以取得进项成本的企业来说，税收上的压力是巨大的。以往的案例来看年底是虚开票据的高峰期，严重危害税收秩序和国家资金安全，所以各省市税务局都在严重打击虚开和逃税骗税的行为，2020年全国各大银行开户以及转账都在严查，所以如何合理合法的获取成本减少税收压力成了各大企业老板都在考虑的问题。

  核定征收相信很多朋友都听说过，那么怎么核定征收？核定征收多少？为什么说核定征收可以减少税收压力？今天就给大家详细的解析。

  俗话说360行，在税收上面，各行各业的税率也是不同的，比如服务行业的增值税是6%，建安、运输等行业的增值税是9%，商贸行业的增值税税率是13%，企业所得税的是25%（高新企业减按15%）征收，股东分红税是20%，比如一家服务行业的公司年营业额1000万，成本400万，那么这家公司需要交纳6%的增值税就是60万，企业所得税25%，也就是150万，后由公司账户转入法人私人账户还需要交纳20%的分红税，也就是78万，后老板到手的钱在纳税完后312万，所以不要觉得老板赚钱很容易，在纳税后剩下的也没多少了，若是公司有实际的业务，但是成本很难取得有效票据，抵扣不了，那么后到手的利润还要少。

  这也是很多老板为了获利更大，想尽办法的获取进项，加上缺少一定的税务知识，看到别人都在这么搞，盲从的跟着一起获取违规票据，给自己企业埋下严重的税务风险，特别是商贸行业尤为明显。

  在金税三期上线后，之前的违规行为无处遁形，税务局和银行大数据共享，之前有违规操作的企业都有被稽查的可能。

  想要减少税收压力可以利用国家税收政策，国家对于企业的发展有很多政策扶持，只是很多朋友不太清楚，不知道加以利用。

  其中就包括核定征收政策，核定征收，指的是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

  在这里不得不说到个人独资企业（TEL：I9ll）的核定征收，全国很多偏远地区、经济开发区，为了带动当地的经济发展，都在对外实行总部经济招商，不需要企业（2O9O）在当地办公，而是享受当地的税收政策，对于在当地注册的个人独资企业进行核定征收，以低税率的纳税吸引外地的企业（43o）在当地纳税。

  对于在当地入驻的个人独资企业按照10%进行核定，国家五级累进制计算个人经营所得税，不需要缴纳企业所得税、分红税，综合税率在5%左右，加上2020年国家对于小规模纳税人增值税减按1%征收的政策，使得享受核定征收的个人独资企业综合税率在3%！

  个人独资企业（小规模/一般纳税人）

  小规模纳税人增值税：1%（2020年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策）

  企业所得税：0（个人独资企业无需缴纳）

  个人生产经营所得税核定征收：小规模纳税人：0.5%--2.1%；一般纳税人：0.5%--3.1%

  节税案例

  黄总与两个朋友一起创业开设了一家有限公司，公司年利润1350万，到了年底需要按比例进行分红，本来按比例他们的分红情况如下，黄总分红500万，其余两个朋友分得400450万。

  在正常纳税后：

  企业所得税：337.5万

  按照投资比例分红，黄总约375万，其余两个朋友分得约300337.5万。

  黄总缴纳约75万元分红个税，另外两个朋友缴纳约6067.5万的分红个税，总计缴纳约202.5万分红个税。

  面对近40%的高额所得税，公司应该如何进行税收筹划？

  筹划方式：利用个人独资/合伙企业的形式，进行筹划

  在园区内设立三家服务类型的小规模个人独资企业，通过业务分流的模式，将原公司的利润转变为个独的收入，对股东分红进行筹划。

  企业所得税：0（无需缴纳）

  个人生产经营所得税核定征收：

  A个独：约10.5万元

  B个独：约7.6万元

  C个独：约9万

  合计所得税约为27万

  完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税

  总体节税约175.5万，节税效果高达87%

  除此之外，企业以新公司或分公司的形式入驻园区，可享受：

  增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

  【另外纳税大户可以一户一议，某些行业除了国家给予的优惠政策，还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】

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